Toelichting aangifte winstbelasting | Te verrekenen verliezen

Deze pagina bevat een toelichting bij de elektronische aangifte winstbelasting en is van toepassing vanaf belastingjaar 2023. 

Hieronder volgt de toelichting op onderdeel "36. Te verrekenen verliezen".

In dit onderdeel geeft u de geleden verliezen van de afgelopen 5 jaren, de reeds gecompenseerde verliezen in voorgaande jaren en de te compenseren verliezen in 2023* aan. Door verliezen te compenseren, zal uw belastbare winst lager zijn en uw verschuldigde winstbelasting lager.  

* De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 


U moet de vragen 36a tot en met 36e invullen, anders kunt u uw aangifte niet indienen. Lees de toelichting voordat u een vraag beantwoordt.

Handige tips

Zie ook

36a. Te verrekenen verliezen van vijf jaar terug

Voorbeeld aangifte 2023 - jaar 2018
 
  • Klik op Bewerken.
  • In de kolom Verliezen, klik in het invoerveld en voer het totale bedrag van het verlies van 2018 in. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld in de kolom Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren te gaan. Voer het bedrag in dat u totaal al in voorgaande jaren heeft gecompenseerd. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Te compenseren in 2023 te gaan. Voer het bedrag in dat u in het belastingjaar 2023 wilt compenseren. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar de volgende rij (36b) te gaan. 

Tip

Gebruik TAB of Shift+TAB om sneller naar het volgende of vorige invoerveld te navigeren.

Let op

  • U moet in alle velden een bedrag invoeren, anders krijgt u een foutmelding. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Gebruik geen minteken wanneer u een bedrag invoert.  
  • De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 

Hier volgt een voorbeeld van de berekening van het te compenseren verlies in 2023.
 

Verliezen 2018

30.000

+

Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren

30.000

-

Te compenseren in 2023

0

=

36b. Te verrekenen verliezen van vier jaar terug

Voorbeeld aangifte 2023 - jaar 2019
 
  • Klik op Bewerken.
  • Klik in het invoerveld Verliezen en voer het totale bedrag van het verlies van 2019 in. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren te gaan. Voer het bedrag in dat u totaal al in voorgaande jaren heeft gecompenseerd. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Te compenseren in 2023 te gaan. Voer het bedrag in dat u in het belastingjaar 2023 wilt compenseren. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar de volgende rij (36c) te gaan. 

Tip

Gebruik TAB of Shift+TAB om sneller naar het volgende of vorige invoerveld te navigeren.

Let op

  • U moet in alle velden een bedrag invoeren, anders krijgt u een foutmelding. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Gebruik geen minteken wanneer u een bedrag invoert.   
  • De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 

Hier volgt een voorbeeld van de berekening van het te compenseren verlies in 2023.
 

Verliezen 2019

1.000

+

Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren

1.000

-

Te compenseren in 2023

0

= 

36c. Te verrekenen verliezen van drie jaar terug

Voorbeeld aangifte 2023 - jaar 2020
 
  • Klik op Bewerken.
  • Klik in het invoerveld Verliezen en voer het totale bedrag van het verlies van 2020 in. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren te gaan. Voer het bedrag in dat u totaal al in voorgaande jaren heeft gecompenseerd. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Te compenseren in 2023 te gaan. Voer het bedrag in dat u in het belastingjaar 2023 wilt compenseren. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar de volgende rij (36d) te gaan. 

Tip

Gebruik TAB of Shift+TAB om sneller naar het volgende of vorige invoerveld te navigeren.

Let op!

  • U moet in alle velden een bedrag invoeren, anders krijgt u een foutmelding. Indien nihil, voer dan nul in.
  • Gebruik geen minteken wanneer u een bedrag invoert.   
  • De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 

Hier volgt een voorbeeld van de berekening van het te compenseren verlies in 2023.
 

Verliezen 2020

10.000

+

Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren

9.000

-

Te compenseren in 2023

1.000

=

36d. Te verrekenen verliezen van twee jaar terug

Voorbeeld aangifte 2023 - jaar 2021
 
  • Klik op Bewerken.
  • Klik in het invoerveld Verliezen en voer het totale bedrag van het verlies van 2021 in. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren te gaan. Voer het bedrag in dat u totaal al in voorgaande jaren heeft gecompenseerd. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Te compenseren in 2023 te gaan. Voer het bedrag in dat u in het belastingjaar 2023 wilt compenseren. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar de volgende rij (36e) te gaan. 

Tip

Gebruik TAB of Shift+TAB om sneller naar het volgende of vorige invoerveld te navigeren.

Let op

  • U moet in alle velden een bedrag invoeren, anders krijgt u een foutmelding. Indien nihil, voer dan nul in.
  • Gebruik geen minteken wanneer u een bedrag invoert.   
  • De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 

Hier volgt een voorbeeld van de berekening van het te compenseren verlies in 2023.
 

Verliezen 2021

3.000

+

Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren

2.500

-

Te compenseren in 2023

500

=

36e. Te verrekenen verliezen van één jaar terug

Voorbeeld aangifte 2023 - jaar 2022
 
  • Klik op Bewerken.
  • Klik in het invoerveld Verliezen en voer het totale bedrag van het verlies van 2022 in. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren te gaan. Voer het bedrag in dat u totaal al in voorgaande jaren heeft gecompenseerd. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op de TAB-toets om horizontaal naar het volgende invoerveld Te compenseren in 2023 te gaan. Voer het bedrag in dat u in het belastingjaar 2023 wilt compenseren. Indien nihil, voer dan nul in. 
  • Klik op Opslaan en controleren om de ingevoerde gegevens te controleren en op te slaan. 

Tip

Gebruik TAB of Shift+TAB om sneller naar het volgende of vorige invoerveld te navigeren.

Let op

  • U moet in alle velden een bedrag invoeren, anders krijgt u een foutmelding. Indien nihil, voer dan nul in.
  • Gebruik geen minteken wanneer u een bedrag invoert.   
  • De jaartallen zullen jaarlijks veranderen. Deze zijn afhankelijk van het belastingjaar waarvoor u aangifte doet. 

Hier volgt een voorbeeld van de berekening van het te compenseren verlies in 2023.
 

Verliezen 2022

0

+

Reeds gecompenseerd in voorgaande jaren

0

-

Te compenseren in 2023

0

=

36. Totaal te verrekenen verliezen

Voorbeeld aangifte 2023 

De totale verliezen die in het boekjaar moeten worden verrekend, worden automatisch berekend. Hiervoor neemt het systeem de bedragen uit de kolom Te compenseren in 2023.

Voorbeeld berekening

Vraag 36a

0

+

Vraag 36b

0

+

Vraag 36c

1.000

+

Vraag 36d

500

+

Vraag 36e

0

+

 

1.500

=

In dit voorbeeld is het totaal te compenseren bedrag Afl. 1.500. De belastbare winst wordt verminderd met Afl. 1.500.

Opslaan en controleren

Na het beantwoorden van de vragen moet u altijd de gegevens opslaan. Klik op Opslaan en controleren. Als alles in orde is, kunt u doorgaan naar het volgende onderdeel van de aangifte. 

Foutmelding?

Als er na het opslaan een fout optreedt, krijgt u een melding "De aangifte bevat fouten, corrigeer de gemarkeerde velden". Klik op OK. U ziet dan links een scherm "Berichten" verschijnen met de foutmelding(en). Klik op de foutmelding om terug te gaan naar de bijbehorende vraag om uw antwoord te corrigeren.