Berekeningen aangifte inkomstenbelasting

De ouderenaftrek is een extra aftrek waarop u of uw echtgenoot recht heeft met ingang van het jaar waarin de pensioenleeftijd is bereikt.

De ouderenaftrek voor situatie I¹ wordt aan de meestverdiener toegerekend (zie schema ‘Berekening belastbaar inkomen op basis van gedeeltelijke separate heffing’¹).

Als u gebruik maakt van de expatregeling zoals bedoeld in de Regeling fiscale behandeling secundaire arbeidsvoorwaarden (u moet dan het hokje ‘JA’ bij vraag 7g aankruisen), dan heeft u geen recht op ouderenaftrek. 

Echter de ouderenaftrek is nihil zowel voor situatie I als voor situatie II¹, aangezien het belastingvrije bedrag tot Afl. 30.000 is verhoogd. Zie de toelichting voor de uitleg bij vraag 14b.
 

^{1 Raadpleeg de uitleg onder 'Berekening belastbaar inkomen gehuwden'.}

Berekening extra ouderenaftrek 

De extra ouderenaftrek is geldig voor elke binnenlandse belastingplichtige die aan het begin van het kalenderjaar 65 jaar of ouder is en een onzuiver inkomen heeft (zie de bedragen bij 16g in uw aangiftebiljet) dat lager of gelijk is aan Afl. 35.000. De extra ouderenaftrek is maximaal Afl. 3.500.

Had u of uw echtgenoot in het jaar recht op de extra ouderenaftrek? Gebruik dan het schema hieronder om uw extra ouderenaftrek te berekenen.
 

^{Raadpleeg de uitleg van situatie I en situatie II onder 'Berekening belastbaar inkomen gehuwden'.}
* Zie berekening ouderenaftrek hierboven.

Het bedrag aan totaal te verrekenen verliezen dat van uw belastbaar inkomen uit bijvoorbeeld 2023 verrekend mag worden kan niet groter zijn dan uw belastbaar inkomen uit bijvoorbeeld 2023 (dus vóór verrekening van verliezen).

Gebruik het schema hieronder om uw totaal te verrekenen verliezen te berekenen.

Het bedrag aan verschuldigde inkomstenbelasting wordt bepaald door een tarieftabel dat uit 4 schijven bestaat (de tariefgroepen I en II bestaan niet meer). De berekening van de verschuldigde inkomstenbelasting is voor een ieder hetzelfde. 

Let op

• U kunt verzoeken om het bijzonder tarief, een speciaal inkomstenbelastingtarief, toe te passen op bepaalde inkomensbestanddelen. Lees de toelichting bij onderdeel 28 voor meer informatie hierover. 
• U kunt in aanmerking komen voor een belastingkorting op inkomen uit het buitenland. Lees de toelichting bij onderdeel 29 voor meer informatie hierover.

Er is een belastingtabel voor elk belastingjaar. Raadpleeg de tabel voor het jaar waarvoor u de belasting wilt berekenen. 

Overzicht belastingtabellen

Belastingtabel 2023

Voorbeeld berekening voor het jaar 2023

U bent klaar om uw verschuldigde inkomstenbelasting te berekenen als u uw belastbaar inkomen heeft berekend.

• Stap 1

  Trek het belastingvrije bedrag af van uw belastbaar inkomen. Voor het belastingjaar 2023 is het belastingvrije bedrag maximaal Afl. 30.000. De uitkomst van deze berekening is uw tabelinkomen.
  
  Het belastingvrije bedrag wordt tijdsevenredig berekend indien u niet het gehele jaar belastingplichtig bent. Als u bijvoorbeeld op 1 augustus 2023 op Aruba bent komen wonen, dan wordt het belastingvrije bedrag:
  150 dagen/360 dagen x Afl. 30.000 = Afl. 12.500.
   

  Voorbeeld berekening tabelinkomen

  Belastbaar inkomen 2023	84.748
  Af: Belastingvrij bedrag	30.000 -/-
  Tabelinkomen	54.748

• Stap 2

  Zoek uw tabelinkomen op (zie hierboven).
  
  Hoe en waar moet u dan zoeken? 
  In de belastingtabel ziet u in totaal 4 inkomensschijven. Elke schijf (rij) heeft twee bedragen: een ondergrens (kolom I) en een bovengrens (kolom II). U moet de schijf zoeken waarin uw tabelinkomen tussen beide bedragen ligt. Bijvoorbeeld een tabelinkomen van Afl. 54.748 valt in schijf 2 omdat dit bedrag tussen 34.930 en 63.904 ligt.
   

• Stap 3

  Trek de ondergrens (kolom I) af van uw tabelinkomen. Noteer de uitkomst.
   

  Tabelinkomen	54.748
  Af: Ondergrens (kolom I)	34.930 -/-
  Uitkomst	19.818

• Stap 4

  Zoek de kolom met belastingtarieven (kolom III en IV). Hier ziet u in uw inkomensschijf, een bedrag en een percentage. Het bedrag is de belasting over de ondergrens. Noteer het bedrag.
  
  In schijf 2 ziet u in kolom III het bedrag Afl. 3.493,00 en in kolom IV ziet u 21%. 

  De belasting over de ondergrens is Afl. 3.493. Noteer dit bedrag. 
   

• Stap 5

  Vermenigvuldig het percentage met het bedrag dat u in stap 3 heeft berekend. De uitkomst is de belasting over het verschil tussen uw tabelinkomen en de ondergrens. Noteer de uitkomst.
   

  Uitkomst (zie stap 3)	19.818
  Percentage (zie schijf 2, kolom IV)	21%
  Belasting over het verschil tussen tabelinkomen en de ondergrens	4.161,78

• Stap 6

  Tel het bedrag dat u bij stap 4 (kolom III) heeft genoteerd bij het bedrag dat u bij stap 5 heeft berekend op. Het totaal is uw totale verschuldigde inkomstenbelasting.
  
   

  Belasting ondergrens (zie stap 4)	3.493,00
  Belasting (zie uitkomst stap 5)	4.161,78 +
  Totaal verschuldigde inkomstenbelasting	7.654,78

• Stap 7

  Rond uw verschuldigde inkomstenbelasting naar beneden af op hele florins.

  Verschuldigde inkomstenbelasting  (afgerond op hele florins)

  7.654,00

Let op!

• Voor uw gemak kunt u de calculator downloaden. Raadpleeg hiervoor de pagina van de belastingtabellen. De calculator is een MS Excel-bestand waarmee u snel en gemakkelijk uw verschuldigde inkomstenbelasting kunt berekenen. U hoeft alleen uw belastbaar inkomen in te voeren. U hoeft dan zelf geen berekeningen te maken.
   
• Voor afwijkende gevallen (afwijkende tarieven, belastingkorting en dergelijke) kunt u contact opnemen met Departamento di Impuesto.

Met behulp van onderstaand schema kunt u het resultaat van uw aanslag inkomstenbelasting berekenen. In dit schema is er geen rekening gehouden met voorlopige aanslagen of boetes.
 

Om uw verschuldigde premie AOV/AWW te berekenen, moet u eerst uw premie-inkomen berekenen. Het premie-inkomen bedraagt maximaal Afl. 85.000. Als u de pensioengerechtigde leeftijd heeft bereikt, hoeft u geen AOV/AWW premie meer te betalen. Zodra u weet hoeveel premie AOV/AWW u verschuldigd bent, kunt u berekenen of u nog moet betalen of terug moet ontvangen.  
 

Berekening premie-inkomen

Bij de berekening van het premie-inkomen voor de premie AOV/AWW wordt geen onderscheid gemaakt tussen gehuwden, echtgenoten die duurzaam gescheiden zijn en ongehuwden. Iedereen die is verzekerd, moet premie betalen. In onderstaand schema wordt er van uitgegaan dat u het gehele jaar verzekerd en premieplichtig was. Voor afwijkende gevallen kunt u contact opnemen met Departamento di Impuesto. 
 

Berekening verschuldigde premie AOV/AWW 

De verschuldigde premie AOV/AWW bedraagt 15,5% van het premie-inkomen en is maximaal Afl. 13.175.

Raadpleeg de premiegrenzen

Berekening te betalen of terug te geven premie AOV/AWW

Met behulp van onderstaand schema kunt u het resultaat van uw aanslag premie AOV/AWW berekenen. In dit schema is er geen rekening gehouden met voorlopige aanslagen of boetes.